¿Qué es la UAI?
La UAI es la Unidad de Auditoría Interna encargada de asegurar y asesorar que ejerce con independencia de las operaciones que audita, para mejorar las operaciones de la entidad y apoyar a la gerencia pública en el cumplimiento de los objetivos programados o presupuestados, aportando un enfoque sistémico y disciplinado para evaluar, optimizar y agregar valor a la efectividad de los procesos de gestión de riesgo, control y gobierno institucional; garantizando la objetividad de las conclusiones y recomendaciones formuladas en sus informes.
Estructura de la UAI
La estructura organizativa de las Unidades de Auditoría Interna depende de la clasificación de la UAI según el Presupuesto de Egresos de la entidad en la cual se desempeñan. De esta manera, las Unidades de Auditoría Interna de las entidades públicas dentro del ámbito de competencia de la ONADICI, adaptarán su estructura organizativa considerando el Tipo de UAI correspondiente.
Básicamente, la estructura organizativa define la jerarquía de cargos que debe conformar a la UAI. No obstante, podrá existir más de un puesto para cada cargo. Es decir, para el cargo de Supervisor, la UAI podrá tener más de un puesto o dependiente.
Cada UAI tiene una estructura mínima determinada de acuerdo a su Tipo. La clasificación de las entidades permite relacionar a cada UAI con un Tipo de estructura organizacional preestablecida. La Máxima Autoridad Ejecutiva de la entidad deberá instruir a los responsables correspondientes para que se realicen las tareas de reorganización administrativa que permitan adecuar la estructura de la UAI a su Tipo, considerando el resultado de la clasificación de las entidades públicas según el monto del Presupuesto de Egresos aprobado para la entidad.
Funciones de la UAI
- Examinar y evaluar la planificación, organización, dirección y control interno gerencial u operacional.
- Examinar la eficacia, eficiencia y economía con que se han utilizado los recursos humanos, materiales y financieros, y verificar que hayan sido aplicados a los programas, actividades y propósitos autorizados.
- Efectuar el control posterior parcial o total sobre la gestión y el avance físico y Financiero de los diferentes proyectos de construcción y el suministro de bienes y servicios que comprometan la utilización de recursos de la entidad.
- Examinar la confiabilidad, oportunidad y pertinencia de la información financiera y operativa de la entidad.
- Realizar auditorías o evaluaciones especiales para verificar el cumplimiento legal sobre las operaciones desarrolladas por cualquiera de las dependencias, oficinas u órgano de la entidad.
- Examinar los medios para salvaguardar los activos y la adecuación de los procedimientos para verificar la existencia, propiedad y conservación de los mismos.
- Informar los resultados de sus evaluaciones a la Máxima Autoridad Ejecutiva de la entidad, con copia al Tribunal Superior de Cuentas.
- Informar el avance de las actividades de la UAI y el resultado de los seguimientos a las recomendaciones a la Máxima Autoridad Ejecutiva de la entidad, al Tribunal Superior de Cuentas y a la ONADICI.
- Asesorar a la Máxima Autoridad Ejecutiva de la entidad, en el campo de su competencia, sin afectar su independencia de criterio.
Productos que elaboran las UAI
- Declaración Jurada Anual de Independencia:
Declaración oficial que contribuya preventivamente al ejercicio independiente de las actividades y objetividad de opinión de la auditoría interna, en cumplimiento de lo establecido en el Marco Rector de la Auditoría Interna del Sector Público, emitido por el Tribunal Superior de Cuentas y las Guías para la Implementación del Control Interno Institucional, emitidas por la ONADICI.
- Estatuto de la Unidad de Auditoría Interna:
Declaración escrita que elabora el Jefe de la Unidad y manifiesta el respaldo de la Máxima Autoridad de la entidad para facilitar el apoyo de los responsables de las áreas sujetas al control interno posterior. Al respecto, la ONADICI emitirá un instructivo que reglamente el contenido, la periodicidad y la difusión del estatuto al interior de la entidad.
Dicho estatuto comprende el propósito de la Unidad de Auditoría Interna, la autoridad que necesitan los auditores internos para el ejercicio profesional efectivo y la delimitación de la responsabilidad respecto de las operaciones auditadas,
- Plan General de la UAI:
El Plan General de la unidad (PG-UAI) tiene una duración de cuatro años que incluirá su estrategia para cubrir las áreas o procesos administrativos y operativos más riesgosos de la entidad estableciendo las prioridades que se utilizarán como base para determinar el enfoque estratégico de la UAI.
Una vez que se ha cumplido el período de cuatro años se elaborará una nueva estrategia por otro período similar. Se pretende que en el período mencionado exista una cobertura ordenada e integral de todos los sectores y procesos críticos de la entidad.
- Programa Operativo Anual:
Son las actividades programadas en el año que se deben relacionar con el PG-UAI y contenido del POA de la entidad. Debe existir consistencia entre el PG-UAI y el POA-UAI para que exista previsibilidad con respecto a las actividades más significativas que se deben desarrollar, como también, procurando que las actividades programadas coadyuven al cumplimiento de la estrategia del control interno posterior.
- Seguimientos a los Planes de Implementación:
Matriz de seguimiento de los avances trimestrales del cumplimiento de las actividades que se encuentran plasmadas en el plan de implementación de control interno institucional elaborado por el COCOIN.
- Evaluación Independiente del Control Interno.
Es la evaluación de control interno institucional con criterio independiente de las operaciones y debe efectuar la unidad auditoría interna. “El ciclo del proceso de control interno se cierra con la evaluación de su efectividad”.